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 The Proposed Tax Reform
The purpose of this proposed tax plan is:
1) To free
and to stimulate all production in Nicaragua, as is done in the
Free Trade Zones, but with the benefits being for all individuals and all
businesses that operate in Nicaraguan territory; 2) Permit the
government to capture
for public use, the communal values created by the general
progress of the economy.
The plan's objective is simply to eliminate all taxes
on production (agriculture, industry, commerce, etc.), and
transfer the tax burden onto the monopoly values (technically
economic rent) inherent in the property of land and natural
resources
of the country. In other words, the State would end up collecting a single tax
equal to the the real values of all privately owned land and natural resources
in Nicaragua, and at the same time, all other taxes would be eliminated. This
simple reform is efectively the nationalization of the tax
power that already exists in the aforementioned rents of land and
natural resources; it is also the acknowledgement and guarantee of the
exclusive right of the producer to the full value created by human
labor and capital investment in the production of wealth. The proposed tax
system is easy and inexpensive to apply, its collection is
almost 100% certain, and it is the fairest and most
just system possible because it makes the tax burden fall on each
taxpayer to the degree that each receives direct or indirect benefits from
public investment and the general progress of the community.
Major Benefits of the
Proposed Tax Shift
The benefits of taxing the value of land
and natural resources, and of freeing Nicaraguan production from taxation
include:
-
Elimitation of land value speculation; access to
desireable land and equal participation in the economic benefits of progress
for all Nicaraguans.
-
Full employment and increased opportunity for
self-employment for all the population (with gender equality).
-
A much more just distribution of the wealth
regulated by each individual's productive capacities and personal
effort.
-
Fair salaries for every occupation and
just prices
for every product and service.
-
Freedom of private industry and
a free market
economy, without the negative socially damaging effects.
-
Public collection of an ever increasing fund for
increased public investment.
-
Higher international competitiveness for increased
international commerce.
-
Maximum productividad and increased production
(GDP) in all productive sectors.
-
Increased tax revenues, increased Government
efficiency and transparency, and lowered public administrative costs.
-
Provides an inherent economic incentive for
conservation
of the rural environment.
-
Financial independence for the nation; rapid
resolution of the external debt.
Cause and Effect of the Proposed
Tax Reform Plan
As a result of the reformed tax shift to a single land value
tax (LVT), speculation in land values and natural resource values will
disappear in the short term because nobody will retain land without using it
while having to pay its real value as a tax to the government; landholders will
have make their land produce an income to cover its tax cost or renounce the
title to the land. With this incentive, efective supply of land will greatly
increase, and as a result, the price of land will drop dramatically, down to its
sustainable level in accordance with the capacity of effective demand of
producers and for housing. This will permit all investors, Nicaraguan or
foreign, big and small, the opportunity to occupy the best lands and produce
with the most profitable natural resources of the country at a relatively low
and internationally competitive cost. The same motivation will stimulate
internal emigration of the population to concentrate rationally in and around
the existing urban centers, and new centers of population will form in the most
profitable areas newly opened to full-scale agriculture, etc. This new level of
access to the best lands and natural resources of the country will dramatically
increase the real minimum wage in the countryside (the margin of production),
and lower the general cost of living for all. The increase of the minimum wage
will push up the average wages of all rural and urban wages without increasing
the cost of production because the cost of production will have been lowered due
to the abolición of speculation in land, and the elimination (as in the Free
Trade Zones) of the current system of counter-productive taxation. With the
transition to LVT, government revenues will increase and the cost of pubic
administration, infrastructure and social services will decrease because the LVT
is easy and inexpensive to administer and collect, and it will permit almost
100% full collection. Whatsave the government from having to supply
infrastructure 's more, the rational concentration of the population will or
social services very far from population centers because the outer countryside
will be mostly unpopulated; for the same reason, the rural environment will be
naturally conserved. The public revenues collected via the LVT will increase
with every advance of the country's economic development. This will permit the
elimination of all current taxes on production and commerce as the LVT is
further applied. The cost of industrial inputs will decrease and stay low, and
so will consumer prices.
Process of a "Tax Shift" to the
Single Land Value Tax System (LVT)
Assessment: One or two
technically qualified firms of good reputation and without familial relations or
economic or political interests in the region are contracted to make an
objective and orderly assessment of: 1) urban,
suburban and rural land in the entire territory of the country, beginning with
the urban zones of the largest cities (adjustment, updating and expansion of the
existing cadastre); 2) the state concessions (monopolies) of
basic utilities (privatized) such as electricity, telecomunications,
radiofrequencies, etc.;
3) deposits of minerals, petroleum, timber woods, and other
economically exploitable natural recources. This is a process based on
recognized scientific techniques of market value assessment. The cost of this
kind of assessment is relatively low and can be executed in a few months' time.
There exist international consulting firms capable of directing such assessments
in cooperation with existing government agencies (INETER, Catastro, etc.).*1*
Assessment is ongoing. Once lands and natural resources are registered and
assessed, they are reassessed every one to two years or as is economically
feasible.
Phase #1:
Based on the new cadastre assessments, expected revenues from the collection of
a 20% of the real value of land and other natural monopolies is
calculated, and an LVT tax of 20%
is applied, by means of an adjustment of the Real Estate tax bill (IBI), to the
real non-speculative value of urban land and state concessions of privatized
utilities and natural resource monopolies (electricity, telecomunications,
radiofrequencies, minas,etc.). This tax can be collected every three months at
the beginning for better control. After calculating and projecting the revenues
from the new collection, the collections of the equivalent value of
current taxes on consumption, construction and labor are eliminated. It
is preferable to first eliminate the taxes that are most costly to collect,
least progressive, and that most hinder the productive activities of small
businesses.
Phase #2: From one to two years
after the initial phase, the collection of 20% LVT of real cadastre
value is expanded to suburban lands and assessment is done for other
forms of natural monopolies that have been of less assessment priority in the
first phase. After collecting the expanded LVT tax of the first three months,
and calculating and projecting the revenues from the new collection, the
collections of the equivalent value of current taxes on production,
labor and commerce are eliminated, always eliminating first the taxes
that are most costly to collect, least progressive, and that most hinder the
productive activities of small businesses.
Phase #3: to be translated
Phase #4: to be translated
Phase #5: to be translated
Phase #6: to be translated
Phase #7: to be translated |
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La Reforma Tributaria
Propuesta
El propósito del sistema tributario
propuesto es: 1) Liberar e incentivar
toda la producción en Nicaragua, como se hace corrientemente en las
Zonas Francas en Nicaragua, pero con los beneficios para todos los trabajadores
y todas las empresas que operan en el territorio de Nicaragua; 2)
Permitir que el gobierno capte para los fondos públicos, los
valores comunales creados por el progreso general de
la economía.
El objetivo del plan es sencillamente: eliminar todos los impuestos
sobre la producción (agricultura, industria, comercio, etc.) y transferir
el cargo tributario a los valores de monopolio (técnicamente renta
económica) inherentes en la propiedad de la tierra y los recursos
naturales. En otras palabras, el Estado recaudaría un impuesto único de
acuerdo a los valores reales de las tierras y los recursos naturales de
propiedad privada en Nicaragua, y al mismo tiempo, eliminaría todos los demás
impuestos. Esta sencilla reforma es efectivamente la nacionalización
de poder tributario que ya existe en dichas rentas de tierras
privatizadas; también es el reconocimiento y la garantía del derecho
privado exclusivo del productor al valor completo creado por el trabajo
humano y la inversión del capital en la producción de la riqueza. Este sistema
tributario es fácil y barato de aplicar, su recaudación es hasta 100%
cierta, y es el más justo y equitativo posible porque recae
sobre cada contribuyente de acuerdo al beneficio que reciba directa e
indirectamente de la inversión pública y el progreso general de la comunidad.
Mayores Beneficios de la
Transferencia Tributaria que Proponemos
Los beneficios de gravar el valor de la tierra
y los recursos naturales y de liberar la producción nicaragüense del cargo
tributario incluyen:
-
Eliminación de la especulation en tierras; acceso
a las mejores tierras disponibles, y igual participación en los beneficios
económicos del progreso para toda la población.
-
Empleo completo y mayor oportunidad de tener negocio
propio para toda la población (con equidad respecto al género).
-
Una distribución mucho más justa de la riqueza
regulada por las capacidades y el esfuerzo de cada individuo.
-
Salarios justos para toda ocupación y
precios justos de toda mercancía y servicio.
-
Libertad de la empresa privada y el mercado
libre mientras se eliminan los efectos negativos dañinos de estos.
-
Recaudación de un creciente fondo público para
mayor inversión pública.
-
Mayor competitividad internacional para mayor
comercio internacional.
-
Máxima productividad con alta producción
(PIB) para todos los sectores.
-
Mayor ingresos públicos, mayor eficiencia y
transparencia en el gobierno, y menores costos administrativos públicos.
-
Proporciona un incentivo económico para la
conservación del medio ambiente
rural.
-
Independencia financiera nacional para resolver
rápidamente la deuda externa.
Causa y Efecto de la Reforma
Tributaria Propuesta
Una vez aplicada la reforma de transferencia
tributaria a un solo Impuesto sobre el Valor de la Tierra (IVT),
la especulación en tierras y recursos naturales desaparecerá en el corto plazo,
ya que nadie retendrá tierras sin usarlas mientras tenga que pagar su valor en
forma de impuesto al Estado; los propietarios tendrán que hacer sus tierras
rendir un ingreso para cubrir su costo de impuesto, o tendrán que deshacerse de
ellas. Con este incentivo, la oferta efectiva de tierras subirá grandemente, y
como resultado, los precios de tierras bajarán dramáticamente hasta a su nivel
sostenible de acuerdo a la capacidad de demanda efectiva de los productores y de
vivienda. Esto permitirá a todo inversionista, nicaragüense o extranjero, grande
y pequeño, la oportunidad de ocupar las mejores tierras para producir con las
oportunidades naturales más rentables del país a un costo relativamente bajo e
internacionalmente competitivo. El mismo motivo estimulará la emigración interna
de la población para concentrarse de manera equilibrada alrededor de los centros
urbanos existentes, y se formarán nuevos centros poblacionales en las zonas más
rentables para la agricultura, etc. Este nuevo acceso mayor a las mejores
tierras y recursos naturales del país subirá dramáticamente el salario mínimo en
el campo (el margen de producción), y bajará el costo de la vida en general. La
alza del salario mínimo empujará hacia arriba el promedio de todos los salarios
nacionales sin subir el costo de producción a las empresas, ya que el costo de
producción habrá bajado debido a la abolición de la especulación en tierras y la
eliminación (como en las Zonas Francas) del corriente sistema de impuestos
antiproductivos. Subirán los ingresos al gobierno y bajarán los costos de
administración pública, infraestructura y de servicios sociales, porque el IVT
es fácil y barato de administrar y recaudar, y permitirá casi un 100% de
recaudación. Además, la nueva concentración racional de la población permitirá
que el gobierno no tenga que proporcionar infraestrucutura y servicios muy
lejanos de los centros poblacionales porque el campo lejano quedará casi
despoblado; por la misma razón el ambiente natural se conserverá naturalmente.
Los ingresos del IVT subirán los fondos públicos con cada avance económico del
país, permitiendo la eliminación de los impuestos actuales sobre la producción y
el comercio al mismo tiempo que se aplique el IVT; los costos de los insumos
industriales bajarán y se mantendrán bajos, igual que los precios de consumo.
Proceso de Transición al Sistema del Impuesto Único sobre el Valor de
la Tierra (IVT)
Valoración: Se contrata una o dos
empresas de técnicos calificados (de buena reputación internacional y sin
parentesco ni intereses económicos o políticos en la región) para hacer una
valoración objetiva y ordenada de: 1) las tierras
urbanas, suburbanas y rurales en todo el territorio del país, empezando con las
zonas urbanas de las ciudades más grandes (ajuste, actualización y expansión del
catastro existente); 2) las concesiones estatales
(monopolios) de los servicios básicos (privatizados) de luz eléctrica,
telecomunicaciones, radiofrecuencias, etc.; 3) los yacimientos
de minerales, petróleo, bosques de madera, y otros recursos naturales que pueden
ser explotados para la producción. Esto es un proceso basado en reconocidos
técnicos científicos de valoración de mercado. El costo de realizar este tipo de
valoración es relativamente bajo, y puede ser ejecutado en algunos pocos meses.
Existen consultores y empresas internacionales capaces de dirigir tales
evaluaciones en cooperación con agencias existentes del gobierno (INETER,
Catastro, etc.).*1* Valoración is contínua. Una vez que tierras y
recursos naturales estén valorados, son valorados de nuevo cada uno a dos años o
como sea económicamente conveniente.
Etapa #1: Basándose en las nuevas
valoraciones de catastro, se hacen cálculos de los ingresos esperados de una
recaudación de 20% del valor real (no especulativo) de tierra y
de otros elementos de monopolio natural valorados, y se aplica un impuesto de
20% sobre el valor real de tierras urbanas (por medio de un ajuste a la factura del IBI) y sobre
el valor real de las concesiones de los monopolios privatizados de servicios
básicos y recursos naturales del país (luz, telecomunicaciones,
radiofrecuencias, minas, etc.). Este impuesto puede ser recaudo cada tres meses
al inicio para un mayor control. Al calcular y proyectar los ingresos de la
nueva recaudación, se disminuye la recaudación del valor equivalente de
impuestos corrientes sobre el consumo, la construcción, y el trabajo.
Es recomendable que se eliminen primero los impuestos de mayor costo de
recaudación, los menos progresivos, y los que más estorban las actividades de
las empresas pequeñas.
Etapa #2: Entre uno a dos años
después del inicio del primer etapa, se expande la recaudación del IVT
de 20% del valor real catastral a tierras suburbanas y se ejecuta la
valoración de las otras formas de monopolio natural que han sido de menos
prioridad de valoración en el primer etapa. Se recauda el impuesto cada tres
meses, como en la primera etapa. Después de recaudar el impuesto IVT expandido
de los primeros tres meses, habiendo calculado y proyectado los ingresos de la
nueva recaudación, se disminuye la recaudación del valor equivalente de
impuestos corrientes sobre la producción, el trabajo, y el comercio en
general, siempre eliminando primero los impuestos de mayor costo de recaudación,
los menos progresivos, y los que más estorban las actividades de las empresas
pequeñas.
Etapa #3: Entre
una a dos años después del inicio de la ejecución del segundo etapa, se
aumenta la recaudación del IVT a un 40% del valor real catastral, se
expande su recaudación a tierras rurales, y se finaliza la valoración de los
recursos naturales del país. A los tres meses de recaudación, habiendo calculado
y proyectado los ingresos de la nueva recaudación, se elimina el equivalente de
los impuestos sobre la producción, el trabjo, y el comercio. Se actualizan las
volaraciones de los etapas primero y segundo.
Etapa #4: Entre
uno a dos años después del inicio de la ejecución del tercer etapa, se
aumenta la recaudación del IVT a un 60% del valor real
catastral y se recauda cada seis meses. Se eliminan los impuestos que quedan
sobre la producción, el trabajo y el comercio. Se actualizan las volaraciones
catastrales de todo el territorio.*2*
Etapa #5: Entre
uno a dos años después del inicio de la ejecución del cuarto etapa, se
aumenta la recaudación del IVT a un 80% del valor real
catastral y se recauda cada seis meses. Se eliminan todos los impuestos
restantes sobre la producción, el trabajo y el comercio. Se actualizan las
volaraciones catastrales de todo el territorio.
Etapa #6: Entre
uno a dos años después del inicio de la ejecución del quinto etapa, se
aumenta la recaudación del IVT a un 95% y se recauda
cada seis meses o como sea más conveniente. El IVT se mantiene al 95% para
mantener el incentivo para la administración privada de tierras. Se actualizan
las volaraciones catastrales de todo el territorio.
Etapa #7: El
Estado sigue recaudando el IVT al 95% del valor real catastral.
Ya que su recaudación será mayor que las necesidades del Estado, se puede
invertir los fondos excedentes en inversiones seguros y al fin de cada año,
emitir un bono equitativo de participación comunal a cada cuidadano de acuerdo a
una determinada porción del fondo de inversión estatal. (Esta práctica tiene
precedente actual en el estado de Alaska de los EEUU.)
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ceihg.org
LVT Tax Shift Proposal for Nicaragua (v. 3)
¿Qué opinan las
personas sobre el IVT 