Centro Educativo Internacional Henry George
Managua, Nicaragua --- ceihgceihg.org

LVT Tax Shift Proposal for Nicaragua (v. 3)
Propuesta de Transferencia Tributaria IVT para Nicaragua
(v. 3)


The Proposed Tax Reform
The purpose of this proposed tax plan is: 1) To free and to stimulate all production in Nicaragua, as is done in the Free Trade Zones, but with the benefits being for all individuals and all businesses that operate in Nicaraguan territory; 2) Permit the government to capture for public use, the communal values created by the general progress of the economy.
The plan's objective is simply to eliminate all taxes on production (agriculture, industry, commerce, etc.), and transfer the tax burden onto the monopoly values (technically economic rent) inherent in the property of land and natural resources of the country. In other words, the State would end up collecting a single tax equal to the the real values of all privately owned land and natural resources in Nicaragua, and at the same time, all other taxes would be eliminated. This simple reform is efectively the nationalization of the tax power that already exists in the aforementioned rents of land and natural resources; it is also the acknowledgement and guarantee of the exclusive right of the producer to the full value created by human labor and capital investment in the production of wealth. The proposed tax system is easy and inexpensive to apply, its collection is almost 100% certain, and it is the fairest and most just system possible because it makes the tax burden fall on each taxpayer to the degree that each receives direct or indirect benefits from public investment and the general progress of the community.

Major Benefits of the Proposed Tax Shift
The benefits of taxing the value of land and natural resources, and of freeing Nicaraguan production from taxation include:

  • Elimitation of land value speculation; access to desireable land and equal participation in the economic benefits of progress for all Nicaraguans.

  • Full employment and increased opportunity for self-employment for all the population (with gender equality).

  • A much more just distribution of the wealth regulated by each individual's productive capacities and personal effort.

  • Fair salaries for every occupation and just prices for every product and service.

  • Freedom of private industry and a free market economy, without the negative socially damaging effects.

  • Public collection of an ever increasing fund for increased public investment.

  • Higher international competitiveness for increased international commerce.

  • Maximum productividad and increased production (GDP) in all productive sectors.

  • Increased tax revenues, increased Government efficiency and transparency, and lowered public administrative costs.

  • Provides an inherent economic incentive for conservation of the rural environment.

  • Financial independence for the nation; rapid resolution of the external debt.

Cause and Effect of the Proposed Tax Reform Plan
As a result of the reformed tax shift to a single land value tax (LVT), speculation in land values and natural resource values will disappear in the short term because nobody will retain land without using it while having to pay its real value as a tax to the government; landholders will have make their land produce an income to cover its tax cost or renounce the title to the land. With this incentive, efective supply of land will greatly increase, and as a result, the price of land will drop dramatically, down to its sustainable level in accordance with the capacity of effective demand of producers and for housing. This will permit all investors, Nicaraguan or foreign, big and small, the opportunity to occupy the best lands and produce with the most profitable natural resources of the country at a relatively low and internationally competitive cost. The same motivation will stimulate internal emigration of the population to concentrate rationally in and around the existing urban centers, and new centers of population will form in the most profitable areas newly opened to full-scale agriculture, etc. This new level of access to the best lands and natural resources of the country will dramatically increase the real minimum wage in the countryside (the margin of production), and lower the general cost of living for all. The increase of the minimum wage will push up the average wages of all rural and urban wages without increasing the cost of production because the cost of production will have been lowered due to the abolición of speculation in land, and the elimination (as in the Free Trade Zones) of the current system of counter-productive taxation. With the transition to LVT, government revenues will increase and the cost of pubic administration, infrastructure and social services will decrease because the LVT is easy and inexpensive to administer and collect, and it will permit almost 100% full collection. Whatsave the government from having to supply infrastructure 's more, the rational concentration of the population will or social services very far from population centers because the outer countryside will be mostly unpopulated; for the same reason, the rural environment will be naturally conserved. The public revenues collected via the LVT will increase with every advance of the country's economic development. This will permit the elimination of all current taxes on production and commerce as the LVT is further applied. The cost of industrial inputs will decrease and stay low, and so will consumer prices.


Process of a "Tax Shift" to the Single Land Value Tax System (LVT)
Assessment: One or two technically qualified firms of good reputation and without familial relations or economic or political interests in the region are contracted to make an objective and orderly assessment of: 1) urban, suburban and rural land in the entire territory of the country, beginning with the urban zones of the largest cities (adjustment, updating and expansion of the existing cadastre); 2) the state concessions (monopolies) of basic utilities (privatized) such as electricity, telecomunications, radiofrequencies, etc.; 3) deposits of minerals, petroleum, timber woods, and other economically exploitable natural recources. This is a process based on recognized scientific techniques of market value assessment. The cost of this kind of assessment is relatively low and can be executed in a few months' time. There exist international consulting firms capable of directing such assessments in cooperation with existing government agencies (INETER, Catastro, etc.).*1* Assessment is ongoing. Once lands and natural resources are registered and assessed, they are reassessed every one to two years or as is economically feasible.

Phase #1: Based on the new cadastre assessments, expected revenues from the collection of a 20% of the real value of land and other natural monopolies is calculated, and an LVT tax of 20% is applied, by means of an adjustment of the Real Estate tax bill (IBI), to the real non-speculative value of urban land and state concessions of privatized utilities and natural resource monopolies (electricity, telecomunications, radiofrequencies, minas,etc.). This tax can be collected every three months at the beginning for better control. After calculating and projecting the revenues from the new collection, the collections of the equivalent value of current taxes on consumption, construction and labor are eliminated. It is preferable to first eliminate the taxes that are most costly to collect, least progressive, and that most hinder the productive activities of small businesses.

Phase #2: From one to two years after the initial phase, the collection of 20% LVT of real cadastre value is expanded to suburban lands and assessment is done for other forms of natural monopolies that have been of less assessment priority in the first phase. After collecting the expanded LVT tax of the first three months, and calculating and projecting the revenues from the new collection, the collections of the equivalent value of current taxes on production, labor and commerce are eliminated, always eliminating first the taxes that are most costly to collect, least progressive, and that most hinder the productive activities of small businesses.

Phase #3: to be translated

Phase #4: to be translated

Phase #5: to be translated

Phase #6: to be translated

Phase #7: to be translated


La Reforma Tributaria Propuesta
El propósito del sistema tributario propuesto es: 1) Liberar e incentivar toda la producción en Nicaragua, como se hace corrientemente en las Zonas Francas en Nicaragua, pero con los beneficios para todos los trabajadores y todas las empresas que operan en el territorio de Nicaragua; 2) Permitir que el gobierno capte para los fondos públicos, los valores comunales creados por el progreso general de la economía.
El objetivo
del plan es sencillamente: eliminar todos los impuestos sobre la producción (agricultura, industria, comercio, etc.) y transferir el cargo tributario a los valores de monopolio (técnicamente
renta económica) inherentes en la propiedad de la tierra y los recursos naturales. En otras palabras, el Estado recaudaría un impuesto único de acuerdo a los valores reales de las tierras y los recursos naturales de propiedad privada en Nicaragua, y al mismo tiempo, eliminaría todos los demás impuestos. Esta sencilla reforma es efectivamente la nacionalización de poder tributario que ya existe en dichas rentas de tierras privatizadas; también es el reconocimiento y la garantía del derecho privado exclusivo del productor al valor completo creado por el trabajo humano y la inversión del capital en la producción de la riqueza. Este sistema tributario es fácil y barato de aplicar, su recaudación es hasta 100% cierta, y es el más justo y equitativo posible porque recae sobre cada contribuyente de acuerdo al beneficio que reciba directa e indirectamente de la inversión pública y el progreso general de la comunidad.

Mayores Beneficios de la Transferencia Tributaria que Proponemos
Los beneficios de gravar el valor de la tierra y los recursos naturales y de liberar la producción nicaragüense del cargo tributario incluyen:

  • Eliminación de la especulation en tierras; acceso a las mejores tierras disponibles, y igual participación en los beneficios económicos del progreso para toda la población.

  • Empleo completo y mayor oportunidad de tener negocio propio para toda la población (con equidad respecto al género).

  • Una distribución mucho más justa de la riqueza regulada por las capacidades y el esfuerzo de cada individuo.

  • Salarios justos para toda ocupación y precios justos de toda mercancía y servicio.

  • Libertad de la empresa privada y el mercado libre mientras se eliminan los efectos negativos dañinos de estos.

  • Recaudación de un creciente fondo público para mayor inversión pública.

  • Mayor competitividad internacional para mayor comercio internacional.

  • Máxima productividad con alta producción (PIB) para todos los sectores.

  • Mayor ingresos públicos, mayor eficiencia y transparencia en el gobierno, y menores costos administrativos públicos.

  • Proporciona un incentivo económico para la conservación del medio ambiente rural.

  • Independencia financiera nacional para resolver rápidamente la deuda externa.

Causa y Efecto de la Reforma Tributaria Propuesta
Una vez aplicada la reforma de transferencia tributaria a un solo Impuesto sobre el Valor de la Tierra (IVT), la especulación en tierras y recursos naturales desaparecerá en el corto plazo, ya que nadie retendrá tierras sin usarlas mientras tenga que pagar su valor en forma de impuesto al Estado; los propietarios tendrán que hacer sus tierras rendir un ingreso para cubrir su costo de impuesto, o tendrán que deshacerse de ellas. Con este incentivo, la oferta efectiva de tierras subirá grandemente, y como resultado, los precios de tierras bajarán dramáticamente hasta a su nivel sostenible de acuerdo a la capacidad de demanda efectiva de los productores y de vivienda. Esto permitirá a todo inversionista, nicaragüense o extranjero, grande y pequeño, la oportunidad de ocupar las mejores tierras para producir con las oportunidades naturales más rentables del país a un costo relativamente bajo e internacionalmente competitivo. El mismo motivo estimulará la emigración interna de la población para concentrarse de manera equilibrada alrededor de los centros urbanos existentes, y se formarán nuevos centros poblacionales en las zonas más rentables para la agricultura, etc. Este nuevo acceso mayor a las mejores tierras y recursos naturales del país subirá dramáticamente el salario mínimo en el campo (el margen de producción), y bajará el costo de la vida en general. La alza del salario mínimo empujará hacia arriba el promedio de todos los salarios nacionales sin subir el costo de producción a las empresas, ya que el costo de producción habrá bajado debido a la abolición de la especulación en tierras y la eliminación (como en las Zonas Francas) del corriente sistema de impuestos antiproductivos. Subirán los ingresos al gobierno y bajarán los costos de administración pública, infraestructura y de servicios sociales, porque el IVT es fácil y barato de administrar y recaudar, y permitirá casi un 100% de recaudación. Además, la nueva concentración racional de la población permitirá que el gobierno no tenga que proporcionar infraestrucutura y servicios muy lejanos de los centros poblacionales porque el campo lejano quedará casi despoblado; por la misma razón el ambiente natural se conserverá naturalmente. Los ingresos del IVT subirán los fondos públicos con cada avance económico del país, permitiendo la eliminación de los impuestos actuales sobre la producción y el comercio al mismo tiempo que se aplique el IVT; los costos de los insumos industriales bajarán y se mantendrán bajos, igual que los precios de consumo.

Proceso de Transición al Sistema del Impuesto Único sobre el Valor de la Tierra (IVT)
Valoración: Se contrata una o dos empresas de técnicos calificados (de buena reputación internacional y sin parentesco ni intereses económicos o políticos en la región) para hacer una valoración objetiva y ordenada de: 1) las tierras urbanas, suburbanas y rurales en todo el territorio del país, empezando con las zonas urbanas de las ciudades más grandes (ajuste, actualización y expansión del catastro existente); 2) las concesiones estatales (monopolios) de los servicios básicos (privatizados) de luz eléctrica, telecomunicaciones, radiofrecuencias, etc.; 3) los yacimientos de minerales, petróleo, bosques de madera, y otros recursos naturales que pueden ser explotados para la producción. Esto es un proceso basado en reconocidos técnicos científicos de valoración de mercado. El costo de realizar este tipo de valoración es relativamente bajo, y puede ser ejecutado en algunos pocos meses. Existen consultores y empresas internacionales capaces de dirigir tales evaluaciones en cooperación con agencias existentes del gobierno (INETER, Catastro, etc.).*1* Valoración is contínua. Una vez que tierras y recursos naturales estén valorados, son valorados de nuevo cada uno a dos años o como sea económicamente conveniente.

Etapa #1: Basándose en las nuevas valoraciones de catastro, se hacen cálculos de los ingresos esperados de una recaudación de 20% del valor real (no especulativo) de tierra y de otros elementos de monopolio natural valorados, y se aplica un impuesto de 20% sobre el valor real de tierras urbanas (por medio de un ajuste a la factura del IBI) y sobre el valor real de las concesiones de los monopolios privatizados de servicios básicos y recursos naturales del país (luz, telecomunicaciones, radiofrecuencias, minas, etc.). Este impuesto puede ser recaudo cada tres meses al inicio para un mayor control. Al calcular y proyectar los ingresos de la nueva recaudación, se disminuye la recaudación del valor equivalente de impuestos corrientes sobre el consumo, la construcción, y el trabajo. Es recomendable que se eliminen primero los impuestos de mayor costo de recaudación, los menos progresivos, y los que más estorban las actividades de las empresas pequeñas.

Etapa #2: Entre uno a dos años después del inicio del primer etapa, se expande la recaudación del IVT de 20% del valor real catastral a tierras suburbanas y se ejecuta la valoración de las otras formas de monopolio natural que han sido de menos prioridad de valoración en el primer etapa. Se recauda el impuesto cada tres meses, como en la primera etapa. Después de recaudar el impuesto IVT expandido de los primeros tres meses, habiendo calculado y proyectado los ingresos de la nueva recaudación, se disminuye la recaudación del valor equivalente de impuestos corrientes sobre la producción, el trabajo, y el comercio en general, siempre eliminando primero los impuestos de mayor costo de recaudación, los menos progresivos, y los que más estorban las actividades de las empresas pequeñas.

Etapa #3: Entre una a dos años después del inicio de la ejecución del segundo etapa, se aumenta la recaudación del IVT a un 40% del valor real catastral, se expande su recaudación a tierras rurales, y se finaliza la valoración de los recursos naturales del país. A los tres meses de recaudación, habiendo calculado y proyectado los ingresos de la nueva recaudación, se elimina el equivalente de los impuestos sobre la producción, el trabjo, y el comercio. Se actualizan las volaraciones de los etapas primero y segundo.

Etapa #4: Entre uno a dos años después del inicio de la ejecución del tercer etapa, se aumenta la recaudación del IVT a un 60% del valor real catastral y se recauda cada seis meses. Se eliminan los impuestos que quedan sobre la producción, el trabajo y el comercio. Se actualizan las volaraciones catastrales de todo el territorio.*2*

Etapa #5: Entre uno a dos años después del inicio de la ejecución del cuarto etapa, se aumenta la recaudación del IVT a un 80% del valor real catastral y se recauda cada seis meses. Se eliminan todos los impuestos restantes sobre la producción, el trabajo y el comercio. Se actualizan las volaraciones catastrales de todo el territorio.

Etapa #6: Entre uno a dos años después del inicio de la ejecución del quinto etapa, se aumenta la recaudación del IVT a un 95% y se recauda cada seis meses o como sea más conveniente. El IVT se mantiene al 95% para mantener el incentivo para la administración privada de tierras. Se actualizan las volaraciones catastrales de todo el territorio.

Etapa #7: El Estado sigue recaudando el IVT al 95% del valor real catastral. Ya que su recaudación será mayor que las necesidades del Estado, se puede invertir los fondos excedentes en inversiones seguros y al fin de cada año, emitir un bono equitativo de participación comunal a cada cuidadano de acuerdo a una determinada porción del fondo de inversión estatal. (Esta práctica tiene precedente actual en el estado de Alaska de los EEUU.)


Observaciones y Sugerencias

Este plan es un modelo conceptual. Es recomendable un estudio para proyectar los ingresos y los beneficios a la economía antes de decidir la forma detallada de su aplicación. Si se guardan los principios fundamentales del plan, se puede ajustarlo a las necesidades específicas del país para su aplicación economicamente más eficaz y socialmente más factible sin sacrificio de los resultados deseados.

Cada etapa del plan puede durar lo suficiente para permitir el estable ajuste de la economía y el estudio de los resultados, pero no debe durar tanto que se estanque la iniciativa de la reforma. La óptima duración de cada estapa sería de uno a dos años.

Se puede ajustar la tasa del incremento del IVT y de la eliminación de los impuestos sobre la producción; la tasa debe ser suficientemente grande para desestimular la especulación en tierras, pero no demasiado grande para que incite uan oposición general que interrumpa el fluye de los fondos públicos. Se puede ajustar los plazos de pagos según lo que es factible para su cierta recaudación.

Los términos de recaudación del IVT deben incluir cláusulas claras de consecuencias definitivas para los que no paguen el impuesto. Sugerencias: Que se sumen intereses al impuesto cuya cancelación esté en mora, hasta un plazo de seis meses; que luego se inicie un proceso de embargado de la tierra y/o del capital inmueble y mueble pertenecientes a ella. Tal proceso de embargado debe ejecutarse dentro de un período breve. El mercado puede establecer el precio de venta en subasta de la propiedad embargada.

Hay que formular un plan racional para la eliminación de los impuestos sobre la producción. Es imprescindible que se eliminen en el mismo plazo de tiempo la cantidad equivalente de impuestos relativos a los recaudados por medio del IVT. Es recomendable que primero se eliminen los impuestos que más estorben la producción labor-intensiva, y que son los menos eficientes (más costosos de recaudar relativos a sus ingresos), y que estorban el comericio y el consumo.



*1* El CEIHG puede poner el gobierno en contacto con expertos internacionales en este rubro técnico. Varias empresas de asesores de valor de tierra se encuentran en el internet.

*2* Los valores catastrales y de concesiones deben ser calculados cada seis meses al principio del proceso de transición, y luego anualmente o cada dos años después, para que el valor corriente del IVT siempre esté de acuerdo con el nivel de desarrollo del país.


¿Qué opinan las personas sobre el IVT
una vez que hayan tomado el Curso CE del CEIHG? . . .
Vea la Petitión Demostrativa CE.

Inicio de esta página

Regrese a    Main Menu page  /  Resumen del Argumento


since Julio 2011